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关于印发《苏州市市属国有企业财务预算管理暂行办法》的通知

来源:时间:2015-01-16

 

 

苏州市人民政府国有资产监督管理委员会文件 

 

 

 

 

 

 

 

 


苏国资规〔20141

 

 


关于印发《苏州市市属国有企业财务预算管理暂行办法》的通知

 

各市属国资公司:

现将我委制定的《苏州市市属国有企业财务预算管理暂行办法》予以印发,请认真遵照执行。

   

 

 

                                 2014年12月18


苏州市市属国有企业财务预算管理暂行办法

 

第一章      总则

 

第一条  为加强对苏州市人民政府国有资产监督管理委员会(以下简称市国资委)履行出资人职责的市属国有及国有控股企业(以下简称市属国有企业)的财务和运营监督,规范市属国有企业财务预算管理,充分发挥预算在优化资源配置、提高运行效率、加强风险管控中的作用,根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国企业国有资产法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》等法律、法规和国家有关财务会计制度规定,参照《中央企业财务预算管理暂行办法》,结合本市实际,制定本办法。

第二条  本办法所称市属国有企业是指由苏州市人民政府授权市国资委履行出资人职责的国有独资企业、国有独资公司及国有资本控股公司。

第三条  本办法所称财务预算是指市属国有企业在预测和决策的基础上,围绕战略规划,对预算年度内各类经济资源和经营行为合理预计、测算并进行财务控制和监督的活动。

第四条  市属国有企业年度财务预算编制、执行、分析、控制、调整、考核与监督工作,适用本办法。

第五条  市属国有企业应建立和完善财务预算工作体系,组织开展财务预算编制、执行、分析、控制、调整和考核工作。市国资委鼓励有条件的市属国有企业实施全面预算管理。

第六条  市国资委依据本办法对市属国有企业组织领导体系、编制方法、编制基础、执行、考核与监督等预算管理关键环节的合理性和有效性进行监督管理,督促和引导市属国有企业切实建立以预算目标为中心的各级责任体系。

第七条  市属国有企业应在规定的时间内按照国家财务会计制度规定和市国资委财务监督管理工作有关要求,以统一的编制口径、报表格式和编报规范,向市国资委报送年度财务预算报告,经市国资委审核批准后,下达各预算执行单位组织实施。

财务预算报告是指反映市属国有企业预算年度内资本运营、经营效益、现金流量及重要财务事项等预测情况的文件。

第八条  市属国有企业财务预算年度与会计核算年度一致。

第九条  市属国有企业应组织做好财务预算工作,配备相应工作人员,形成分工明确、责任清晰、相互协同、高效配合的工作机制和责任机制,完善编制程序和方法,强化执行监督,完善考核制度。

 

第二章      组织体系

 

第十条 市属国有企业主要负责人、总会计师(或者分管预算管理工作的负责人)应对市属国有企业财务预算编制、报告、执行和监督工作负总责;市属国有企业总会计师(或者分管预算管理工作的负责人)、预算管理办公室或类似机构负责人对财务预算编制的合规性、合理性及完整性负责。

第十一条 市属国有企业内部计划、生产、市场营销、投资、物资、技术、人力资源、企业管理等职能部门应配合做好财务预算相关工作。

第十二条 市属国有企业应成立预算管理委员会或者类似机构,预算管理委员会成员应有熟悉企业财务会计业务并具备相应组织能力的董事参加。预算管理委员会作为财务预算管理的决策机构,向董事会或者类似权力机构负责,主要履行以下职责:

(一)拟订本企业财务预算编制与管理的目标和原则;

(二)拟订本企业财务预算方案,并提交董事会或者类似权力机构审议;

(三)提出本企业财务预算调整建议方案,把握调整原则、依据和程序;

(四)协调解决本企业财务预算编制和执行中的重大问题;

(五)制定预算管理考核指标体系,根据财务预算执行完成情况和财务预算工作组织情况提出考核和奖惩意见建议。

第十三条 市属国有企业根据企业实际,可以成立预算管理办公室或者类似机构,也可以明确一个或几个内设机构作为预算管理工作的牵头部门,其他部门协助配合。预算管理办公室或类似机构作为预算管理委员会的日常工作机构,在预算管理委员会领导下,依据国家有关规定和市国资委有关工作要求,负责组织本企业财务预算的编制、报告、执行和日常监控、调整、考核等工作。预算管理办公室或类似机构主要履行以下职责:

(一)组织本企业财务预算草案的编制、审核、汇总及报送工作;

(二)组织下达经批准的财务预算,监督本企业财务预算执行情况;

(三)制订本企业财务预算调整建议方案;

(四)协调解决本企业财务预算编制和执行中的有关问题;

(五)分析和考核本企业内部各预算单位及所属子企业财务预算工作组织情况和财务预算完成情况。

第十四条 市属国有企业按照本企业实际情况合理细分财务预算执行单位,财务预算执行单位覆盖范围不小于财务报表合并范围。市属国有企业财务预算执行单位应在企业预算管理机构的统一指导下,组织开展本单位的财务预算编制工作,严格执行经核准的财务预算方案。市属国有企业财务预算执行单位主要履行以下职责:

(一)负责本单位财务预算的编制和上报工作;

(二)负责将本单位财务预算指标层层分解,落实到各部门、各环节和各岗位;

(三)严格执行各项预算,及时分析预算执行差异的原因,解决财务预算执行中存在的问题;  

(四)总结分析并组织落实对本单位的考核和奖惩工作;

(五)配合财务预算管理机构做好本单位预算的综合平衡、执行监控、分析考核等工作。

 

第三章      预算编制

 

第十五条  市属国有企业编制财务预算应坚持以战略规划为导向,正确分析判断市场形势和政策走向,科学预测年度经营目标,制定既有挑战性又有可实现性的预算目标,充分发挥财务预算配置资源的作用,在风险可控的前提下实现本企业价值最大化目标。

第十六条 市属国有企业编制财务预算应将内部各业务机构和所属企业、事业单位以及托管企业等所属单位的全部经营活动纳入财务预算编制范围,全面预测财务收支和经营成果等情况。

第十七条 市属国有企业编制财务预算应以资产、负债、收入、成本、费用、利润、资金为核心指标,合理设计基础指标体系。

第十八条  市属国有企业年度财务预算报表与年终财务决算报表的编制范围、口径应一致,对纳入合并财务报表范围的所属企业编制合并财务预算报表,对不纳入合并财务报表的范围的所属停产、关闭、破产企业及托管企业则编制汇总财务预算报表,做到不重报、不漏报,同时注重预算指标相互衔接。

第十九条 市属国有企业应根据不同的预算项目,合理选择固定预算、弹性预算、增量预算、零基预算等预算编制方法,并积极开展对标管理,与行业先进水平、国际先进水平对标。

第二十条 市属国有企业编制财务预算应按照国家相关规定,加强对外投资、收购兼并、固定资产投资以及股票、委托理财、期货(权)及衍生品等投资业务的风险评估和预算控制。

第二十一条 市属国有企业编制财务预算应正确预测预算年度现金收支、结余与缺口,合理规划现金收支与配置,加强应收应付款项的预算控制。

第二十二条 市属国有企业编制财务预算应规范各类定额、标准的制订工作,明确成本费用、科技投入、资产效率等经营指标的管理定额和标准,并纳入预算编制、执行、监督和考核体系,严格控制成本费用开支范围和规模。

对于成本费用增长高于收入增长、成本费用利润率下降、经营效益下滑的市属国有企业,财务预算编制应突出降本增效,适当压低成本费用的预算规模,其中,经营效益下滑的市属国有企业,通过分析企业所处发展阶段的效益水平,行业人工成本平均水平,按照有关工资薪酬管理的规定,合理确定预算规模,做到总量控制、结构合理,原则上不得扩大工资总额的预算规模。

第二十三条 市属国有企业应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序,积极开展多次有效沟通,依据股权结构或者内部管理结构,层层做好各级子企业财务预算编制工作。

第二十四条  市属国有企业财务预算编制应遵循以下基本工作程序:

(一)市属国有企业预算管理机构应与各财务预算执行单位进行预算目标沟通,并在对所属财务预算执行单位的预算目标进行审核、调整和汇总的基础上,于每年11月底前确定下一年度的预算总体目标,并逐级下达给各财务预算执行单位。

(二)市属国有企业所属各级财务预算执行单位应按照下达的财务预算目标方案,编制上报本单位财务预算,市属国有企业对所属各级财务预算执行单位的预算方案进行审核、调整并编制企业财务预算总体方案。

 

第四章      预算报告

 

第二十五条 市属国有企业应在组织开展各级子企业财务预算编制管理的基础上,按照市国资委统一印发的报表格式、编制要求,编制上报企业年度财务预算报告。市属国有企业年度财务预算报告由以下部分构成:

(一)年度财务预算报表;

(二)年度财务预算编制说明;

(三)其他相关材料。

第二十六条 市属国有企业年度财务预算报表重点反映以下内容:

(一)预算年度内预计资产、负债及所有者权益规模、质量及结构;

(二)预算年度内预计实现经营成果及利润分配情况;  

(三)预算年度内为组织经营、投资、筹资活动预计发生的现金流入和流出情况;

(四)预算年度内预计达到的生产、销售或者营业规模及其带来的各项收入、发生的各项成本和费用;

(五)预算年度内预计发生的产权并购、长短期投资以及固定资产投资的规模及资金来源;

(六)预算年度内预计对外筹资总体规模与分布结构。

(七)其他需要说明的事项。

第二十七条 市属国有企业应采用合并口径编制财务预算报表,合并范围应包括:

(一)境内外子企业;

(二)所属各类事业单位;

(三)各类基建项目;

(四)按照规定执行金融会计制度的子企业;

(五)所属独立核算的其他经济组织。

第二十八条 市属国有企业应对年度财务预算报表编制及财务预算管理有关情况进行分析说明。市属国有企业年度财务预算编制说明应反映以下内容:

(一)预算编制工作组织情况;  

(二)预算年度内生产经营主要预算指标分析说明;

(三)预算编制基础、基本假设及采用的重要会计政策和估计;

(四)预算执行保障措施以及可能影响预算指标事项说明;

(五)其他需说明的情况。

第二十九条 市属国有企业应按规定组织所属子企业开展财务预算报告收集、审核、汇总工作,并按时上报财务预算报告。市属国有企业除报送合并财务预算报告外,还应附送本部及子企业的分户财务预算报告电子文档,逐步实现全级次报送。

级次划分特殊的市属国有企业财务预算报告报送级次由市国资委另行规定。

第三十条 市属国有企业应按照下列程序,以正式文件向市国资委报送本企业财务预算报告:

(一)集团合并及本部的财务预算报告,应经企业董事会或者类似权力机构审议后与审议决议一并报送市国资委审批;

(二)二级及二级以下全资子公司财务预算报告经企业董事会或者类似权力机构审议后与审议决议一并报送市国资委备案,需要审批的,范围由市国资委另行确定;

(三)二级及二级以下控股子公司财务预算报告经企业董事会或者类似权力机构审议并提交股东会(股东大会)批准后报送市国资委备案;

(四)市国资委视具体情况授权市属国有企业行使所属部分或全部子企业财务预算报告的备案。

第三十一条 市属国有企业财务预算报告应加盖企业公章,并由企业主要负责人、总会计师(或者分管预算管理工作的负责人)、预算管理办公室或类似机构负责人签名。

第三十二条 市国资委在规定时间内对市属国有企业财务预算报告提出审核意见并予以反馈。存在需要调整事项的,要求市属国有企业及时调整、修正;存在严重脱离实际、各相关预算指标不衔接等重大质量问题的,要求市属国有企业重新编制上报财务预算报告。

 

第五章      预算执行

 

第三十三条 市属国有企业应及时将财务预算指标向各财务预算执行单位进行层层分解。各财务预算执行单位应将分解下达的年度财务预算指标细化为季度、月度预算,层层落实财务预算执行责任。

第三十四条  市属国有企业应加强预算执行监控,加强与各财务预算执行单位的沟通,动态监控预算执行情况,反馈预算执行的进度与效果,及时发现和纠正预算执行中存在的偏差与问题,严格预算执行审批程序,严控预算外项目,明确超预算资金调整的审批程序和权限。

第三十五条 市属国有企业应严格执行经批准的年度财务预算,切实加强投资、融资、担保、资金调度、物资采购、产品销售等事项以及成本费用预算执行情况的跟踪和监督,综合考虑金额和性质确定重要性程度,加强关键指标的总量控制和分项控制。

第三十六条 市属国有企业应加强预算执行分析,建立定期的预算执行分析制度及重大事项应急分析制度。将预算分析的对象,横向分解到各业务流程,纵向深化到各预算责任中心,以提高分析的针对性和实效性;客观分析预算执行差异与原因,及时采取有效的应对措施,修正预算执行差异,防止出现预算编制和执行脱节现象;对于重大预算执行差异,市属国有企业应就此展开审慎的分析调查,认真查明原因,以保证预算目标的实现。

第三十七条 市属国有企业应加强预算执行的现金保障和债务管控,防范财务风险。

 

第六章      预算调整

 

第三十八条 预算调整具有严肃性,确需调整的,应以有利于企业战略目标实现为原则。

第三十九条  市属国有企业财务预算执行过程中确因以下情形,导致预算编制基本假设发生重大变化的,可予以调整:

(一)自然灾害等不可抗力因素;

(二)国家经济政策发生重大调整;

(三)市场环境、经营条件发生重大变化;

(四)发生分立、合并等重大资产重组行为;

(五)其他不可控因素。

    第四十条 市属国有企业预算调整按照内部审批流程确定预算调整的范围和金额,并将调整情况及时报市国资委审批。具体审批内容包括:

(一)主要财务指标的调整情况;

(二)调整的原因;

(三)预计执行情况及保障措施。

第四十一条 经市国资委审批调整后的财务预算,市属国有企业应及时下达调整通知。

 

第七章      预算监督与考核

 

第四十二条  市国资委加强对市属国有企业财务预算管理工作的指导,检查财务预算管理工作推进情况,推动市属国有企业财务预算管理工作水平的提升。

第四十三条 市属国有企业应当建立财务预算考核制度,将财务预算目标执行情况和工作组织情况纳入考核及奖惩范围。

第四十四条  市国资委督促市属国有企业加强财务预算执行情况监督和控制,对主要指标出现偏离幅度较大的事项,要求企业及时查明原因,提出改进措施。

第四十五条 市属国有企业应建立季度财务预算执行情况分析报告制度,并于每季度(第四季度除外)终了后20天内,将财务预算执行情况上报市国资委。

第四十六条 市属国有企业应在预算年度终了后及时撰写财务预算管理工作总结报告,认真总结年度财务预算工作经验和存在的不足,分析财务预算与实际执行结果的差异程度和影响因素,研究制定改进措施,并报送市国资委。

第四十七条 市属国有企业应建立财务预算执行结果与组织工作的后评估制度,以财务决算数据为基础,以财务预算为参照,重点关注重要经济事项,评估预算整体质量,持续提升预算管理水平。

第四十八条  市国资委于每年年度终了后委托具备资质的会计师事务所对市属国有企业财务预算执行情况进行专项审计。

第四十九条 市国资委建立企业财务预算管理工作后评价制度,评价内容包括:

(一) 企业财务预算管理制度制定情况;

(二) 企业财务预算工作组织实施情况;

(三) 企业财务预算执行质量情况;

(四) 企业财务预算管理实际效果情况;

(五) 与企业财务预算管理工作相关的其他情况。

 

第八章      信息化建设

 

第五十条  市属国有企业应推动财务预算管理信息化平台建设,充分利用信息化手段,规范财务预算管理流程,提高财务预算管理效用、效率和标准化水平,提高财务预算编制的科学性、执行的有效性,形成多层次的财务预算编制管理系统,逐步提高预算管理信息化的总体水平。

第五十一条  市属国有企业财务预算管理信息化平台建设应有助于在企业内部实现预算基础信息资源的统一与共享,对预算编制、执行和监督进行联动管理,实现相互协调与制约。

第五十二条  财务预算管理信息化平台建设需兼顾前瞻性和适用性,注重与企业内部其他资源配置系统实现互联互通,满足多方面、多层次信息高度融合的要求。

第五十三条  市属国有企业应注重财务预算管理信息化平台的在线分析监测功能建设,及时追踪分析预算执行情况,不断调整修正生产经营行为,实现预算管理的事前、事中和事后全过程监控,为重大经营决策提供有效支撑。

第五十四条   市属国有企业应注重利用技术手段和加强岗位管理来保护企业商业秘密。

 

 

第九章      责任追究

 

第五十五条 市属国有企业财务预算管理工作中存在以下情形的,将按情节轻重分别予以责令整改、警告或者通报批评:

(一) 不按时上报企业财务预算报告的;

(二) 上报财务预算报告不符合统一编制要求或存在严重质量问题的;

(三) 财务预算主要指标与实际完成值差异较大,市国资委要求作出专项说明,企业无正当理由拒不执行的;

(四) 财务预算执行监督不力的;

(五) 在财务预算管理工作中弄虚作假,上报的财务预算报告与企业财务预算实际不符的;

(六) 其他情形。

第五十六条 市国资委工作人员在财务预算监督管理工作中应尽职尽责,保守市属国有企业的商业秘密。如因主观故意或工作失误等原因泄露企业商业秘密或者导致重大工作过失的,视情节轻重予以相应的行政处分。

 

第十章      附则

 

第五十七条 市属国有企业应根据本办法制定企业财务预算管理工作制度,并报市国资委备案。

第五十八条 各市(县)、区国有资产监督管理机构可以参照本办法,制定本地区相关工作规范。

第五十九条 本办法自201521日起施行。 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

苏州市人民政府国资委办公室               2014年12月18印发


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